|
|
Десять кроків аудиту. Семантичний конспект розділу
Сфера поширення аудиту визначає ступінь охоплення та межі аудиту з погляду на такі чинники, як місцезнаходження об'єкта аудиту, види та масштаби його діяльності, а також порядок звітування. Сферу поширення аудиту визначають замовник і провідний аудитор. Під час визначення сфери поширення повинні, як правило, проводитися консультації з об'єктом аудиту. Внесення будь-яких подальших змін щодо сфери поширення аудиту повинно здійснюватися за згодою замовника і провідного аудитора. Висновки аудиту: - Відповідність системи управління навколишнім середовищем критеріям аудиту;
- Чи належним чином впроваджена, функціонує та підтримується система управління навколишнім середовищем;
- Чи спроможний внутрішній процес аналізу з боку керівництва об'єкта аудиту забезпечувати постійну відповідність системи управління навколишнім середовищем ї призначенню та ефективність її функціонування.
Звіт про аудит включає: - Ідентифікацію організації, аудит якої виконано, і замовника;
- Погоджені цілі, сферу поширення і план аудиту;
- Погоджені критерії аудиту, включаючи перелік документів, відповідно до яких було виконано аудит;
- Період, охоплений аудитом, і дату(и) виконання аудиту;
- Ідентифікацію представників об'єкта аудиту, що брали участь в аудиті;
- Ідентифікацію членів аудиторської групи;
- Повідомлення про конфіденційний характер змісту;
- Перелік адрес для розповсюдження звіту про аудит;
- Стисле викладення процесу аудиту, включаючи будь-які зустрінуті перешкоди;
- Стисле викладення процесу аудиту, включаючи будь-які зустрінуті перешкоди;
- Висновки аудиту
Десять кроків аудиту: - Визначення сфери поширення аудиту
- Попередній аналіз документації
- Розробка плану аудиту
- Розподіл обов'язків між членами аудиторської групи
- Проведення початкового засідання
- Збирання доказів аудиту
- Проведення підсумкового засідання
- Підготовка звіту про аудит
- Розповсюдження звіту про аудит
- Завершення аудиту.
План повинен містити: - Цілі і сферу поширення аудиту;
- Критерії аудиту;
- Ідентифікацію підрозділів та функцій об'єкта аудиту, що підлягають аудиту;
- Ідентифікацію посад чи функцій окремих осіб у межах організаційної структури об'єкта аудиту, що мають важливі безпосередні обов'язки стосовно системи управління навколишнім середовищем об'єкта аудиту;
- Ідентифікацію тих елементів системи управління навколишнім середовищем об'єкта аудиту, які вважаються пріоритетними під час виконання аудиту;
- Методики виконання аудиту елементів системи управління навколишнім середовищем об'єкта аудиту з урахуванням його організаційної структури;
- Робочу мову і мову, якою складається звіт про аудит;
- Ідентифікацію документів, на які посилаються;
- Запланований час і тривалість виконання основних функцій у межах процесу аудиту;
- Дати і місце виконання аудиту;
- Ідентифікацію членів аудиторської групи;
- Графік проведення засідань за участю керівництва об'єкта аудиту;
- Вимоги конфіденційності;
- Зміст і форму подання звіту, заплановані дати випуску і розповсюдження звіту про аудит;
- Вимоги до зберігання документів.
До робочих документів, що вимагаються для спрощення виконуваних аудитором досліджень, можуть належати: - Форми для документування доказів і даних аудиту;
- Методики і переліки контрольних питань, що повинні використовуватися для оцінювання елементів системи;
- Протоколи засідань.
Мета початкового засідання: - Представлення членів аудиторської групи керівництву об'єкта аудиту;
- Аналіз цілей, сфери поширення та плану аудиту, а також погодження розкладу процесу аудиту;
- Стисле викладення методів та методик, що повинні бути використанні для виконання аудиту;
- Налагодження офіційних каналів обміну інформацією між аудиторською групою і представниками об'єкта аудиту;
- Підтвердження наявності ресурсів та засобів, яких потребує аудиторська група;
- Підтвердження дати та часу проведення підсумкового засідання;
- Установлення форм сприяння та співпраці з боку об'єкта аудиту;
- Аналіз відповідності встановленим умовам процедур оперативної допомоги ау-диторській групі на місцях.
Автор курсу: О. Ф. Шульженко, кафедра АПЕПС.
Зверніть увагу на додаткові посиланняГоловний розділСторінки, близькі за змістомзагрузка...
|
Сторінки, близькі за змістом
|
Аудит
